По какой ставке НДС отразить передачу в пользование контейнера по маршруту из РФ в Китай?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ООО, ОСНОСобираемся передать в пользование контейнер по маршруту РФ-Китай, причём одна реализация пойдёт на резидента РФ, а вторая реализация на нерезидента, подскажите, пожалуйста, с какой ставкой НДС будет реализация? Обе по 0 ставке?

  В отношении передаче в пользование (аренду) контейнеров российской компании для международной перевозки, то ответ будет таким же. как в теме: По какой ставке НДС отразить передачу в пользование контейнера по маршруту из Китая в РФ?
  
  Что касается передаче контейнеров иностранному арендатору, то тут дело будет обстоять совсем иначе.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг)признается территория Российской Федерации, если:...4)покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.... Положение настоящего подпункта применяется при:...сдаче в аренду движимого имущества, за исключением сдачи в аренду авиационных двигателей и прочего авиационно-технического имущества, если в соответствии с законодательством иностранного государства местом реализации таких услуг признается территория такого иностранного государства, и сдачи в аренду наземных автотранспортных средств;...1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг)не признается территория Российской Федерации, если:...4)покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг,которые перечислены в подпункте 4 пункта 1настоящей статьи;...

  Следовательбно, поскольку получатель (арендатор) - иностранный резидент, то и реализация услуг по такой передаче будет считаться в стране этого арендатора. Т.е.., за пределами России.
  И, следовательно реализация в режиме "НДС не облагается".
  
  Успехов!
• Цитата: иностранный резидент, то и реализация услуг по такой передаче будет считаться в стране этого арендатора. Т.е.., за пределами России.

  И получается при условии, что если контейнер пойдет по маршруту Китай- РФ , то все равно местом реализации будет территории покупателя, а то есть Китай, и следовательно - НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ?
• Добрый день!
  
  Если арендатор - иностранное лицо, то НДС не облагается. 
  
  Успехов!
• Александр Погребс, а тут играет роль, что у нас это фактически именно предоставление в пользование контейнера, а не аренда?
  (Письмо ФНС РФ от 04.06.2008 N ШС-6-3/407@ "О направлении Письма Минтранса России от 20.05.2008 N СА-16/3729" (вместе с <Письмом> Минтранса РФ от 20.05.2008 N СА-16/3729))
  В этом письме проводилась параллель, что аренда это аренда, а предоставление - это часть договора на перевозку. 
  А здесь, конкретно идёт уклон на аренду: ст. 148 НК РФ:
  «4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. 
  ... Положение настоящего подпункта применяется при: 
  ...
  сдаче в аренду движимого имущества, за исключением сдачи в аренду авиационных двигателей и прочего авиационно-технического имущества, если в соответствии с законодательством иностранного государства местом реализации таких услуг признается территория такого иностранного государства, и сдачи в аренду наземных автотранспортных средств;»
• Цитата: В этом письме проводилась параллель, что аренда это аренда, а предоставление - это часть договора на перевозку.

  А у Вас как? Самостоятельный договор или часть договора на перевозку?
• Цитата: А у Вас как? Самостоятельный договор или часть договора на перевозку?

  У нас договор на "Предоставление в пользование контейнеров для международной перевозки грузов"
  И аудиторы нас уверили, что это чистой воды предоставление.
• Цитата: И аудиторы нас уверили, что это чистой воды предоставление

  Может быть, они ещё и указали статью ГК РФ, где описан этот договор?
  
  

  Цитата: У нас договор на "Предоставление в пользование контейнеров для международной перевозки грузов"

  Увы, нет такого договора в ГК РФ.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или вовременное пользование.

   Или:
  

  Цитата: 1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь вбезвозмездное временное пользованиедругой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

  Поскольку о безвозмездности никто не говорил, следовательно, остаётся только один тип договора - аренда.
  
  А назвать договор можно, как угодно. В любом случае при любом названии договора ему всегда находится аналог из ГК РФ, который и берётся за основу.
  
  Но, если Вы примите за основу то, что "предоставление в пользование" — это совсем не "аренда", тогда учтите, что в статье 148 НК РФ аренда есть, а предоставления в пользование нет.
  Поэтому передача в пользование (если не аренда), подпадает под подпункт 5 пункта 1 и считается реализованным в стране исполнителя, т.е., того, кто передал в пользование...
  
  Возвращаясь к первоначальному вопросу, то при передаче в использование (если не аренда) иностранному получателю для использования в международной перевозке, облагать НДС должны Вы, но по ставке 0%. И подтверждать её документально.
  
  Успехов!
• Цитата: Поэтому передача в пользование (если не аренда), подпадает под подпункт 5 пункта 1 и считается реализованным в стране исполнителя, т.е., того, кто передал в пользование...

  И аналогично с маршрутом из Китая в РФ, тоже на основании ст. 148 пп. 5 п. 1 реализация будет в стране исполнителя и со ставкой 0%? 
  Такая ситуация и с предоставлением в пользование контейнеров нашим российским компаниям -0%?
• Цитата: И аналогично с маршрутом из Китая в РФ...

  Я разве связывал ставку налога и маршрут следования?
  Имеет значение только факт международной перевозки.
  
  Вы не хотите читать, что Вам пишут.
  Вы взяли за основу где-то сказанное, что предоставление контейнера — это часть договора перевозки. Вот и пытаетесь связать с маршрутом движения.
  А у Вас передача контейнера происходит, как самостоятельная операция по отдельному договору.
  По ГК РФ это - аренда. Со всеми вытекающими последствиями.
  
  Успехов!
• Цитата: Вы не хотите читать, что Вам пишут.

  Что Вы, совсем не так!  Получила много информации, и она разнится, знаю Вас по форуму, как грамотного специалиста, и Ваше мнение для меня является приоритетным, поэтому Вам озвучила мнения предшественников, так скажем, в данных вопросах, чтобы Вы мне помогли разобраться. 
  Благодарю Вас за проделанную работу и такое подробное разъяснение со всеми ссылками.